1. Tóm tắt vụ việc
– Công ty Cổ phần Tân Tân (sau đây gọi tắt là “Công ty Tân Tân”) thành lập tại Phường Bình An, Tp. Dĩ An, Tỉnh Bình Dương; gồm 03 cổ đông sáng lập là người cùng gia đình gồm: ông Trần Quốc Tân (80% vốn điều lệ), bà Châu Ngọc Phụng (vợ ông Tân, 10% vốn điều lệ) và ông Trần Quốc Tuấn (em ông Tân, 10% vốn điều lệ). Ông Tân là Tổng Giám đốc kiêm người đại diện theo pháp luật, bà Phụng và ông Tuấn cùng là Phó tổng Giám đốc.
– Năm 2011, ông Tân chuyển nhượng cho bà Nguyễn Thị Thanh 3.666.666 cổ phần với giá 11 tỷ đồng (tương đương 45,83% cổ phần). Công ty cấp Giấy chứng nhận sở hữu cổ phần cho bà Thanh, nhưng không ghi vào sổ cổ đông. Bà Thanh yêu cầu triệu tập cuộc họp Đại hồi đồng cổ đông nhưng không được.
– Năm 2012, bà Thanh khởi kiện yêu cầu Tòa án công nhận Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần để được ghi tên vào sổ cổ đông và thực hiện các quyền của cổ đông.
– Năm 2012 và 2013, TAND Tp. Dĩ An và TAND Tỉnh Bình Dương lần lượt xét xử sơ và phúc thẩm, chấp nhận yêu cầu khởi kiện của bà Thanh: Công nhận Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần; bà Thanh được ghi tên vào sổ cổ đông và được đăng ký cổ đông với cơ quan chức năng.
– Từ 2012, dù đã hết nhiệm kỳ nhưng Hội đồng quản trị (gọi tắt là “HĐQT”) cũ không tổ chức họp Đại hội đồng cổ đông để bầu HĐQT mới. Bà Thanh 04 lần gửi văn bản yêu cầu triệu tập cuộc họp Đại hội đồng cổ đông bầu lại HĐQT.
– Tính đến 2014, Công ty Tân Tân phải thi hành 31 bản án với số tiền 19,5 tỷ đồng và các khoản nợ khác với tổng dư nợ khoảng 300 tỷ đồng – lớn gấp nhiều lần vốn chủ sở hữu. Vì vậy, bà Thanh yêu cầu cung cấp báo cáo tài chính Doanh nghiệp từ 2011 – 2015; yêu cầu kiểm toán bắt buộc để xác định rõ tình trạng thua lỗ và trách nhiệm của HĐQT cũ dẫn đến Công ty thua lỗ. Tuy nhiên, các yêu cầu này không được đáp ứng.
– Cuối 2015, bà Thanh tiếp tục khởi kiện yêu cầu triệu tập HĐQT, yêu cầu ông Tân bàn giao sổ sách, hợp đồng, chứng từ kế toán để kiểm toán bắt buộc.
– Tòa án sau đó phán quyết buộc HĐQT phải triệu tập họp bất thường Đại hội đồng cổ đông để bầu HĐQT mới; cho bà Thanh xem xét, trích lục sổ biên bản, nghị quyết, báo cáo tài chính của Công ty. Bản án có hiệu lực nhưng HĐQT cũ không chấp hành. Cơ quan thi hành án có văn bản đề nghị Công an khởi tố ông Tân, bà Phụng, ông Tuấn về tội “Không chấp hành án”. Đồng thời bà Thanh có đơn tố ông Tân về hành vi “Trốn thuế”.
– Tháng 12/2022, Công an khởi tố vụ án “Không chấp hành bản án” và “Trốn thuế”.
2. Hành vi phạm tội của hai Tội danh nêu trên
2.1 Tội “Trốn thuế”:
– Theo kết luận điều tra ngày 20/6/2024 xác định, Công ty Tân Tân làm ăn thua lỗ nên ngưng hoạt động từ 2013. Năm 2015, ông Tân cho Cty TNHH MTV Thương mại – Sản xuất – Trồng trọt Tân Tân (Tân Tân 2, do ông Trần Quốc Gia Phước (là con trai ông Tân, bà Phụng) làm người đại diện, thuê một phần nhà xưởng của Cty Tân Tân với giá 100 triệu đồng/tháng; sau đó giảm còn 70 triệu đồng/tháng; thời hạn thuê đến 2030.
– Năm 2015, Công ty Tân Tân nợ thuế nên bị Cơ quan thuế cưỡng chế bằng biện pháp thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng. Công ty có văn bản và được tháo gỡ bằng cách cho sử dụng hóa đơn bán lẻ nộp 30% thuế trên doanh thu bán hàng.
– Từ tháng 7/2015 – 11/2022 Công ty Tân Tân cho Công ty Tân Tân 2 thuê nhà xưởng thu về 8,6 tỷ đồng nhưng không xuất hóa đơn, báo cáo thuế; nhằm trốn thuế với số tiền gần 1,5 tỷ đồng.
– Theo Cơ quan điều tra, việc cho thuê nhà, xưởng và kho do một mình ông Tân thực hiện, không thông qua HĐQT hay thủ quỹ, kế toán. Các thành viên HĐQT không biết và cũng không được chia cổ phần từ doanh thu cho thuê; nên chỉ mình ông Tân phạm tội “Trốn thuế”.
2.2 Tội “Không chấp hành án”:
– Tòa án đã phán quyết buộc HĐQT phải triệu tập họp bất thường Đại hội đồng cổ đông để bầu HĐQT mới; cho bà Thanh xem xét, trích lục sổ biên bản, nghị quyết, báo cáo tài chính của Công ty. Bản án có hiệu lực nhưng HĐQT cũ không chấp hành.
– Quá trình điều tra, Công an Tp. Dĩ An xác định vợ chồng ông này và em trai có đủ điều kiện để thực hiện bản án, nhưng nếu thực hiện sẽ phải bầu lại thành viên HĐQT. Khi đó, bà Thanh chiếm giữ 45,83% cổ phần và sẽ là người lãnh đạo doanh nghiệp chứ không phải là ông Tân nên Cơ quan điều tra khởi tố ông Tân và ông Tuấn.
– Còn với bà Phụng, kết luận điều tra cho rằng bà không tham gia điều hành, hoạt động kinh doanh của Công ty, đồng thời năm 2017 đã bị bán đấu giá 9,77% cổ phần (còn lại 0,23%) nên không phạm tội.
3. Tình trạng hiện tại của Công ty Tân Tân
– Tại cuộc họp HĐQT ngày 28/5/2022, ông Lê Hồng Phương được bầu làm Chủ tịch HĐQT và bổ nhiệm làm Giám đốc kiêm người đại diện theo pháp luật. Ông Trần Quốc Tân bị miễn nhiệm chức Giám đốc – Người đại diện theo pháp luật.
– Ngày 11/1/2024, Công ty Tân Tân được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mới. Công ty Tân Tân đã yêu cầu ông Trần Quốc Tân bàn giao công việc, hồ sơ, sổ sách, tài liệu, tài sản, công nợ,… cho người quản lý mới nhưng ông Tân và ban lãnh đạo cũ (ông Tuấn và bà Phụng) không bàn giao.
– Chủ tịch HĐQT mới là ông Lê Hồng Phương khi đến trụ sở của công ty đều bị ngăn cản, không cho vào. Toàn bộ khuôn viên trụ sở chính đã bị chiếm giữ, quản lý trái pháp luật bởi Công ty THNN MTV Thương mại – Sản xuất – Trồng trọt Tân Tân do ông Trần Quốc Gia Phước (con trai của ông Trần Quốc Tân) làm chủ sở hữu.
– Công ty Tân Tân đang nợ thuế tính đến ngày 31/1/2024 là gần 62 tỷ đồng, nợ bảo hiểm xã hội tính đến tháng 3/2024 là 6,2 tỷ đồng. Công ty còn nợ các chủ nợ theo hơn 50 bản án đã có hiệu lực pháp lực chưa được giải quyết, trong đó công ty đã bị Ngân hàng VietinBank khởi kiện, thu giữ mất 2/5 tài sản và bị Ngân hàng Vietcombank khởi kiện để thu giữ phần tài sản còn lại.
